ВНЖ ОАЭ и налоговое резидентство: в чём разница

Одна виза — несколько разных вопросов

Получение резидентской визы — важный этап переезда. Но для налогового планирования нужно ответить ещё на два вопроса: по каким правилам вы считаетесь налоговым резидентом и чем можете подтвердить этот статус за нужный период.

Разрешение на проживание относится к миграционному статусу. Налоговое резидентство определяется отдельными критериями. Tax Residency Certificate (TRC) — документ FTA, подтверждающий налоговое резидентство для определённой цели. Из этого следует практический вывод: одной резидентской визы недостаточно, чтобы автоматически подтвердить все налоговые последствия переезда.

Базовые различия между въездным документом, резидентством и удостоверением личности разобраны в отдельной статье об этапах оформления. Здесь рассматриваем физическое лицо, а не компанию.

Три основания по внутренним правилам ОАЭ

Статья 4 Cabinet Decision No. 85 of 2022 предусматривает альтернативные основания. Для человека важны следующие ситуации:

1. 183 дня или больше физического присутствия в ОАЭ за соответствующие 12 последовательных месяцев.
2. Не менее 90 дней за соответствующие 12 последовательных месяцев, если человек — гражданин ОАЭ, гражданин страны GCC или владелец действующего разрешения на проживание в ОАЭ. Дополнительно требуется постоянное место проживания в ОАЭ либо работа или бизнес в стране.
3. Обычное или основное место проживания и центр финансовых и личных интересов находятся в ОАЭ. Оба условия рассматриваются вместе.

Эти варианты нельзя сокращать до обещания «достаточно получить визу и провести 90 дней». Набор условий зависит от выбранного основания. Основание: решение № 85, статья 4.

Как подготовить расчёт дней и сведения о жилье

Ministerial Decision No. 27 of 2023 уточняет: учитываются дни и части дней фактического присутствия. Дни не обязаны идти подряд. Период в 12 последовательных месяцев не следует автоматически заменять календарным годом.

Постоянное жильё не обязательно покупать: оно может быть арендованным, но должно быть постоянно доступно для проживания. Случайные короткие остановки и постоянное жильё — разные обстоятельства. Для центра интересов оценивают в совокупности работу, бизнес, семейные и другие связи. Разъяснения Минфина ОАЭ.

Практический шаг: заведите таблицу с датами въезда и выезда, страной пребывания и подтверждающим документом. Затем сопоставьте её с официальной историей перемещений. Отдельно отметьте периоды аренды, доступность жилья и место фактической работы. Не подгоняйте даты под желаемый результат: задача — восстановить реальную картину.

Почему для двойного налогообложения нужна отдельная проверка

Внутренние критерии ОАЭ и условия конкретного международного соглашения могут различаться. FTA разделяет сертификаты для применения соглашения об избежании двойного налогообложения (DTA) и сертификаты для иных целей. При обращении по DTA проверяют соответствующее соглашение и страну, для которой нужен документ.

Поэтому результат внутреннего теста нельзя автоматически переносить на применение соглашения. Если две страны считают человека своим налоговым резидентом, необходимо разобрать предусмотренные соглашением правила разрешения такой ситуации, когда они применимы. FTA, руководство TPGTR1, раздел 6.

Для связи Россия—ОАЭ полезно начать с перечня доходов: зарплата, дивиденды, предпринимательская выручка, аренда, продажа имущества. По каждому доходу фиксируют страну источника, период и уже удержанный налог. После этого проверяют применимые нормы и подтверждения. Сам сертификат не является универсальным освобождением всех доходов от налогов.

Что собрать до обращения за TRC

Состав подтверждений зависит от основания и цели сертификата. В актуальной карточке FTA для физических лиц используются документы личности и официальная история въездов и выездов; по соответствующему основанию дополнительно подтверждают жильё, занятость или бизнес, основные связи и источник дохода. Для DTA могут потребоваться доказательства по условиям конкретного соглашения.

Сначала выберите цель и период, затем сверяйте перечень. Карточка FTA отдельно указывает, что при расхождениях обновлённые требования услуги имеют приоритет над прежним руководством. Сертификат не выдают на ещё не начавшийся будущий период или на период свыше 12 месяцев. Актуальные требования FTA.

Для предварительного разбора удобно подготовить папки «Личность», «Поездки», «Жильё», «Работа и бизнес», «Доходы» и «Цель сертификата». Это способ организации материалов, а не одинаковый обязательный комплект для каждого заявления. Проверяйте, чтобы ФИО, даты и выбранный период согласовывались между документами.

Пример: виза есть, но вывод о налогах делать рано

Гипотетический пример для объяснения подхода. Не клиентский кейс.

Предприниматель получил разрешение на проживание в Дубае, арендовал квартиру и продолжает ездить между странами. Он хочет использовать налоговое соглашение, но ещё не определил период подтверждения и не собрал историю поездок.

Начать стоит не с заказа «справки для всех целей», а с последовательности: определить получателя и назначение документа, восстановить календарь, сопоставить факты с подходящим основанием, проверить условия соглашения и состав подтверждений. Наличие квартиры и визы — исходные данные для анализа, а не готовый ответ о налогообложении доходов.

Чек-лист перед консультацией

Сохраните этот список и используйте его как повестку разговора. Отметки помогают подготовиться, но не определяют ваш налоговый статус.

Когда полезен индивидуальный разбор

Если вы живёте между странами, получаете несколько видов дохода или планируете менять структуру бизнеса, общих критериев может быть недостаточно для решения. В NG Consulting мы помогаем разобрать налоговую нагрузку, вопросы двойного налогообложения и оптимизации налоговой базы с учётом ваших обстоятельств.

Формат и результат консультации описаны на странице «Налоги в ОАЭ». Для первого обращения достаточно кратко описать ситуацию. Способ передачи подтверждающих документов согласуем отдельно.